会计师事务所内部质量控制及执行情况说明.doc

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会计师事务所内部质量控制及执行情况说明

岳华会计师事务所为实现可持续发展，建立了一套完整的内部质量控制制度，并采取有力措施保证该制度的有效执行。
根据国家会计准则和审计准则的的变化，修订原有的工作底稿，并按照国际惯例对工作底稿进行颜色管理。
同审计底稿相联系，为保证审计人员能够严格按要求完成底稿的编制，我所结合国家的审计准则和相关法规，制定了自己的内部质量控制准则和制度，我们已经建立的内部制度有：
、内部质量准则：岳华专业标准第号──质量控制准则、岳华专业标准第号──逐级复核实施细则、岳华专业标准第号──审计外勤准则、岳华专业标准第号──企业改组及上市审计指南、岳华专业标准第号──审计报告编制指南、岳华专业标准第号──业务承接、督导与监控、岳华专业标准第号──符合性测试准则、岳华专业标准第号──审计工作底稿完整性、岳华专业标准第号──审计差异处理操作规程、岳华专业标准第号──编制总体审计计划指南、岳华专业标准第号──了解被审计单位内部控制制度指南、岳华专业标准第号──重要性指南、岳华专业标准第号──实质性测试中的抽样技术指南、岳华专业标准第号──审计总结编制指南
、内部相关质量控制制度。这些制度是对内部准则的补充和完善。现有的制度有：审计项目质量控制政策与程序、关于统一我所审计报告内容与格式的通知、关于建立建立审计报告、审计计划、审计总结数据库的通知、改组上市审计报告编制指引、关于加强我所审计报告号管理的通知。
完善的制度需要有力的组织保障。岳华已经在内部建立了模拟合伙人管理体制。并设立质量标准部专门协助合伙人实施质量控制。
现在，从项目的承接到报告的出具，均按照内部质量控制制度执行，承接项目前，我们要进行审计风险分析；项目执行过程中，现场作业人员发现问题，及时向项目合伙人汇报，项目负责人和合伙人逐级复核工作底稿，并签署声明书；每个报告必须至少三级复核上市公司报告四级复核才能出具；报告出具后，及时组织人员整理底稿。
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