酒店管理会所 酒店的内部审计.pdf
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酒店管理会所 酒店的内部审计 ，本人从事酒店服务业近二十八年余及教学,提供数据供参阅.叶予舜礼敬。欢迎下载！
酒店的内部审计 酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真 实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘 内部潜力，提高酒店效益。
本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权 益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。
一、酒店资产的审计
1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健 全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
如酒店 存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验 收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规 定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。
如对固定资产计价是否 合理，核算是否正确。
从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达 到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资 产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外 币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉 及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收帐款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表以及已离店 而未付款的客人的各种原始帐单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与 原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司 名称以及客人签字进行审查。
另外，酒店是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取 和坏帐损失的核销是否正确、合规。
5、审查酒店
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