备用金.doc
内容介绍
备用金 ，会计电算化。欢迎下载！
什么是备用金？ 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核 算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
备用金应指定专人 负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等 用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
前账未清，不得继续 预支。
对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规 定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金 领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回 所支用的备用金。
对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方 ；报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减 少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而 将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定 预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星 支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金 额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金 管理责任。
备用金的使用 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个 人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
备用金的管理 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济 往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
备用金借支管理
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于
下载地址
进入下载页
文件大小
33.5KB
上传作者
爱，中央
文件类型
.doc