固定资产内部控制制度.doc
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固定资产内部控制制度 为了加强固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和退出 环节的规范有序，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结 合我矿的实际情况，制定本制度。
固定资产的标准原则上按财务准则的相关规定执行：结合具体状 况和财务准则规定，符合下列条件的有形资产应列为固定资产管理：
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
（2）使用寿命超过一个会计年度。
购置 固定资产购置。
单项设备价值在 1万元以下的，由使用部门提出申请，经矿长签批后由供应科购置；单 项设备价值超过1万元的，各单位提出申请报告，单位负责人批准，报 煤业公司签批，董事长批准后方可采购；票据开回后，填制固定资产 验收单，由经办人、单位负责人签批后入帐。
实施与执行 严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如 确有必要改变计划，或计划的预算变动幅度在5%以上或变化比例虽 不达5%但绝对金额在2万元以上，重新报公司总部批准后按改变后的 计划组织实施。
项目完成后会同相关科室进行竣工验收，验收合格后才能正式投入使用，财务科及时对实施项目进行会计监督和核算，项 目竣工后应尽快将项目投资结转。
安装或自建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理 竣工结算和工程决算，先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工 程中间验收报告为凭据）。
定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理计划 执行情况，实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金 额在2万元以上，提请公司总部审查批准。
技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可使用的送交本 公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿 转让的应由物资管理部门处理，所得款项交财务
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猪仔
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