《企业内部控制应用指引》课程讲义__第十一章_工程项目.doc

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第十一章　工程项目 　　 工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。
工程项目通常与企业发展 战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。
　　 如果工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难 以实现预期效益或项目失败； 　　 如果项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价 格失实及相关人员涉案； 　　如果工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控； 　　 倘若工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣，进度 延迟或中断； 　　最后，如果竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患。
　　 为此，工程项目应用指引明确指出，企业必须强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程 项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收 等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度： 　　 一是，企业应当根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议，编制可行性研究报告，并组 织内部相关机构专业人员进行充分论证和评审，在此基础上，按照规定的权限和程序进行决 策。
重大工程项目应当报经董事会或类似决策机构集体审议批准；任何个人不得单独决策或 擅自改变集体决策意见。
　　 二是，企业应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，规范工 1程招标的开标、评标和定标工作，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包 给几个承包单位。
　　 三是，企业应当加强工程造价的管理，明确