审核计划.doc
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华能阜新风电场一期（高山子）工程审计实施工作方案
一、建设项目基本情况
二、审计目的 通过对项目建设全过程经济活动的真实性、合法性、效益性进行 详细审计，调查评价工程建设项目管理内部控制制度建立和执行的合 理性和有效性，检查是否按基本建设项目各项法规制度规定进行工程 项目建设和管理；审查工程建设项目建筑安装工程造价的真实性和合 规性；审查工程物资（设备）采购、各项待摊投资支出的真实性和合规 性，审查工程建设项目成本核算的恰当性和准确性，审查建设资金使 用管理的合规性和安全性；审查各项交付使用资产的真实性和完整性 ；依据审计证据对投资项目作出审计评价意见和建议；以达到控制建 设成本，规范基建程序，健全内控制度，规范财务管理，提高投资效益 的目的。
三、审计依据
1、中华人民共和国审计法
2、中华人民共和国审计法实施条例
3、中国注册会计师审计准则
4、中国内部审计准则
5、内部控制审核指导意见
6、财政投资评审管理暂行规定
7、财政投资项目评审操作规程（试行）
8、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法（ 财协字[1999]103号）
9、投资项目审计处理暂行规定
10、基本建设财务管理规定（财政部财建［2002］394号） 1
1、国有建设单位会计制度 1
2、国有建设单位会计制度补充规定 1
3、企业基建业务有关会计处理办法 1
4、《企业会计准则》及其相关补充规定 1
5、中国华能集团内部审计及工程投资项目管理相关规定； 1
6、其他相关信息资料等；
四、审计范围与内容 审计范围主要包括与北郊3号变扩建500千伏输变电工程等18项 基建工程项目投资建设相关的各种经济活动以及作为这些经济活动 信息载体的所有会计资料、统计资料、各种文件、经济合同、工程结算 资料、项目管理部门会议纪要等。
审计内容主要包括以下10个方面：
1、建设项目建设程序和建设依据检查；
2、建设项目法人责任制落实情况检查；
3、建设资金筹措和使用情况审计； 4
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心碎了
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