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工程项目审计资料

基建工程审计经验总结 工程项目的重要监控点------施工现场 工程项目审计的的最大问题------工程签证 工程签证的最大风险--------隐蔽工程 前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有 工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定 不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、 工程签证手续及依据不全等。
其中最严重的是有大量的工程签证单，一个 几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预 算多120%。
工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。
由于 工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措 施。
我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管 不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的 是隐蔽工程。
所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包 商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订 立的一种补充证明材料。
许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利 益，使竣工结算失去了真实性。
总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：
1、注意招投标是否合规。
建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从 源头开始规范，才能有利于公司施工。
工程项目招投标审计的内容主要有： ①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否 按照“公开、公平、公正”的原则进行。
②审查有无应实行招投标的项目而未 招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形 式招标确定施工、安装单位。
③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。
④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无 资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标。
检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变