水利水电规划设计总院会计核算办法.doc

水利水电规划设计总院会计核算办法 ，希望对大家有所帮助。
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水利水电规划设计总院会计核算办
第二章 事业会计核算
一、会计科目表 序号编号科目名称 （一）资产类 1101现金 2102银行存款 3103零余额账户用款额度 4110其他应收款 5117对外投资 6120固定资产 （二）负债类 7207其他应付款 8209应缴财政专户款 9210应交税金 （三）净资产类 10301事业基金 11302固定基金 12303专用基金 13306事业结余 14308结余分配（四）收入类 15401财政补助收入 16404拨入专款 17405事业收入 18413其他收入 （五）支出类 19503专款支出 20504事业支出 21512销售税金
二、会计科目使用说明 （一）资产类 第101号科目 现金 1.本科目核算库存现金的收、支、结余情况。
2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目 。
本科目借方余额反映库存现金数额。
3.设置“现金日记账”，出纳人员根据记账凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了， 应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存 数核对，做到账款相符。
第102号科目 银行存款 1.本科目核算存入银行的各种存款。
2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关 科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映银行存款数额。
3.按银行存款账户或性质分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据记账 凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账， 至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应 逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，调节 相符。
第103号科目 零余额账户用款额度 1.本科目核算纳入国库集中支付授权支付范围的资金额度的收、支、结余情况。
2.收到银行盖章的《授权支付到账通知》与水利部批复的分月用款计