资金预算作业细则.doc

资金预算作业细则 ，资金预算作业细则。
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二、资金预算作业准则 □ 总 则
第一条 目的及依据 为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各 公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运 用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”
第一至四条规定，订定本准则 。

第二条 资金范围 本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。
为期 编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之 有价证券则归属于资金调度之列。

第三条 作业期间 (一)资金提供部门，除应于年度经营计划编订时，提送年度资金预算外，应于 每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。
(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按 月配合修订。
并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比 较表各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室 )，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。
□ 收 入
第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现 数编列。

第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。
其数额在30万元以上者，均应加说明。
□ 支 出
第八条 资本支出 (一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供