造价工程师考试《案例分析》模拟题(2).doc

造价工程师考试《案例分析》模拟题(2)

某建设项目有关数据如下： 　　
1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元（不含建设期贷款利息），其中包括无形资产600万元 。
项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年 利率为5.85％（按季计息）。
流动资金为900万元，全部为白有资金。
　　
2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。
固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。
　　
3．固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。
　　
4．项目运营期的经营成本见参考答案中表1-47. 　　
5．复利现值系数见表1-43.（P／A，i，3）=2.674 　　（注：计算结果四舍五人保留两位小数，表中计算数字四舍五人取整数。
） 　　 　　问题： 　　
1．计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
　　
2．按照参考答案中表1-46，表1-47的格式编制还本付息表和总成本费用表。
　　
3．假设某建设项目各年的净现金流量如表1- 44所示，计算该项目的财务内部收益率（i2与i1的差额为5％）。
　　
1．
（1）计算建设期贷款利息实际利率=（1+5.85％÷4）4-1=5.98％ 　　第1年贷款利息=1100／2×5.98％=32.89（万元） 　　第2年贷款利息=[（1100+32.89）+1100／2]×5.98％=100.64（万元） 　　建设期贷款利息=32.89+100.64=133.53（万元） 　　
（2）计算固定资产年折旧费固定资产年折旧费=（5000+133.53-600-200）÷10=433.35（万元） 　　
（3）计算固定资产余值固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限一运营期）+残值=433.35×（10- 8）+200=1066.7（万元） 　　
2．
（1）编制还本付息表（表1-46）。
思路分析 　　
1． 　　对表1-45的关系表述如下。
　　
（1）年初累计借款和本年新增借款只在项目建设期的年份内填写，且第1年的年初累计借款始终为零，在建 设期内年初累计借款在逐年增加，而在运营期内年初累计借款在逐年减少，直到还款期结束；本年新增借款 是指建设期各年内向银行的固定资产投资借款，建设期各年和运营期
第一年的年初累计借款=上一年的年 初累计借款+上一年的本